当我们提及土地税的时候,很多客户和朋友都会问我这样一个问题‘公寓也有土地税吗?’

其实公寓也是有土地税的,只是说公寓的土地价值相对较低,土地税没有那么贵。那么土地税是怎么样来计算的呢?

土地税的税率为:

决定土地税数额基本上有三个因素:

1. 土地的类型和用途

2. 土地价值

3. 土地拥有者的身份状况(是否是澳洲公民或者居住满200天的永久居民)

首先,你的自住房(principal place of residence),初级生产用地(primary production land),还有就是低于土地税起征额度(land tax threshold)的土地,一般情况下不会被征收土地税。另外,有一些寄宿公寓(boarding houses),老年公寓(retirement village),幼儿园(childcare centres)也可以申请土地税的减免。除此之外,大部分的土地都需要缴纳土地税,包括:

1.空地,包括空置的农村土地(vacant land, including vacant rural land)

2.建有别墅,住宅公寓的土地(land where a house, residential unit or flat has been built)

3.度假屋(a holiday home)

4.投资物业(an investment property or properties)

5.公司产权的土地(company title units)

6.商业,住宅土地包括车位(residential, commercial or industrial units, including car spaces)

7.商用土地包括工厂,商铺和仓储(commercial properties, including factories, shops and warehouses)

8.从州政府或者当地市政府租赁的土地(land leased from state or local government)

其次,如果你持有的土地总价值(combined value of all taxable land)高于免税额(land tax threshold):

一般情况下,是否要交土地税要看去年的12月31日持有土地的情况。

每一年土地价值政府评估机构(NSW Valuer General) 会决定土地的价值,而土地税的计算基于当年土地价值和前两年土地价值的平均值。举例来讲:

所以,2019年计算土地税的时候,土地价值就是$890,000.00。那么土地税该交多少呢?计算公式为:

应付土地税land tax payable = (土地总值 total land value – 当年土地税起征额度 land tax threshold )* 土地税率 +$100.

以上面的例子来讲,应付土地税就是($890,000-$692,000)*1.6% +$100=$3,268.00。

第三,如果住宅土地的持有者为法律意义上的“外国人”(简单的来讲,就是非澳大利亚公民 non-Australian citizen ,不是居住满200天的永久居民 permanent resident)。那么,土地税的数额的计算方式则为:土地总价*2%+(土地总价-土地税起征点)*1.6%+$100。

以上例来讲,若持有土地者为 “外国人”或者“外国公司”,那么应付土地税则为:

$890,000*2%+ ($890,000-$692,000)*1.6%+$100=$21,068.

除此之外,还有一些稍微复杂的情况比如土地持有者为不同身份状态或者是家庭信托和公司形式等。或者,土地类型为商住两用地那么住宅用地部分需要缴纳土地税附加税而商业用地则不需要等情况。具体的问题,请咨询专业律师。